Le fonds de roulement net global montre l'aptitude de votre entreprise à financer ses investissements à long terme avec ses ressources stables.
FRNG = Ressources stables - Emplois stables
ou
FRNG = Capitaux Permanents - Actifs immobilisés
Capitaux Permanents = Capitaux propres + Provisions + Impôts différés + Dettes à Long Terme
Les actifs immobilisés sont constitués par les actifs appartenant à l'entreprise et destinés à y rester durablement .
On distingue :
- Les immobilisations incorporelles : marques , brevets , licences , fonds de commerce ...
- Les immobilisations corporelles : terrains , batiments , véhicules , mobilier , machines ...
- Les immobilisations financières : participations dans d'autres sociétés
ou
FRNG = Actifs Circulants - Dettes à Court Terme ( - de 1 an )
L'actif circulant :
- Les différents stocks ( matières premières, marchandises , produits , produits en cours de production ... )
- Les créances clients et autres créances
- Les VMP ( Valeurs mobilières de Placement ) : SICAV de trésorerie , actions, bons du trésor , bons de caisse ...
- La trésorerie
On distingue dans la trésorerie :
- Le solde de votre compte bancaire
- Le solde de votre caisse
- Les charges constatées d'avance
- Les dettes à court terme sont les dettes à - de 1 an envers les fournisseurs , le personnel , la Sécurité Sociale , les organismes sociaux , l'Etat et les collectivités ainsi que le découvert bancaire